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老板的八大财务管理难题与解决之道

大量事实表明,“爱多”的案例并不是孤立存在的,国内许多民营企业都存在很严重的财务问题,其中最为突出的就是财务管理的混乱,具体表现有会计基础工作不到位,账目不规范,违法偷漏税现象严重,投、融资决策盲目,内部财务控制不力等等。究其根源,除环境因素外,老板对财务管理不了解、不重视、以错误的思想指导财务管理是其主要原因。

在我看来,民营企业老板在财务上的问题可以归结为以下八个方面:

第一,老板挣钱不管账

大家对此问题可能觉得不可思议:企业是赢利的机器,老板的职能是组织社会资源实现资本增值,也就是赚取利润。赚取利润就离不开账,老板怎么可能不管账呢?但事实上我们有的老板确实不管账,自己财务账上有多少钱都不知道,乐于当甩手掌柜。也有不少民营企业的老板痴迷于自己的经验,错误地认为企业效益是靠业务做出来的,而不是由财务管理管出来的。因此他们往往用业务管理的思路和方法管理财务,用自己心中那本账来代替财务这本账。

第二,事后算账

有些老板整日忙于生产和经营,认为自身要做的就是对生产、经营、技术、策划、研发、销售等进行决策,对于财务管理往往是被推着往前走,不注重事前管理和过程控制,完全无视财务信息对企业生产经营活动的指导作用。结果到了年终时才发现,自己企业的财务账目,工商年检、税务稽查都通不过。老板这时才着起急来,到处求爷爷告奶奶。这种现象的产生就是典型的事后算账的结果。

第三,账内算账

有很多老板在财务上非常精明,许多财务人员科目也做得很专业,但是他们算账的前提有局限,就是在进行财务管理和税务筹划的时候往往习惯于账内算账。比如,到了年终时,由于企业账上利润比较高,应该交纳所得税,老板和财务人员的第一反应常常是增加成本,于是在这种思路下他们到处找票增加成本。在我看来,这些老板和财务人员的思路都是账内算账的思路。对企业来说,一方面账内避税空间有限,账内避税实际上是钻税法的空子,是小打小闹;另一方面如果账内偷税,后患无穷。因此,账内算账很难达到企业合理避税的目的,解决不了老板真正的难题,搞不好还会把老板送进监狱。这样的例子在民营企业中也是屡见不鲜的。

四,账内不规范

专业会计人员一般都了解会计法、税法等基本的法律法规和会计准则的要求,但老板往往没有把法律的规范要求作为其财务的指导原则,毫无道理地要求会计人员按照自己的想法随意做账。久而久之,账目不规范就成了企业的一块心病,总觉得账拿不出手,不敢让人看,不敢让人查。但“丑媳妇早晚得见公婆”,政府的两个职能部门在管理企业的账目,一是税务部门,一是工商部门。税务部门每个月要求企业报一次税,等于检查一遍;工商部门每年一次年检,也是一次检查。企业不管账内规不规范,都必须面对这两个部门。这是企业无法回避的问题。

第五,内外账并行

有一次讲课的时候,一位老板听我讲了“高手做账只用一套”的理念后,站起来说:“一套账根本不可行!如果只做一套账,企业销售中的回扣怎么办?白条怎么办?小金库的钱往哪儿放?”下课以后,他又找到我说:“刘老师,我告诉你一招,一套账不行,两套账不行,我做三套账总行了吧?”这个事例反映了企业普遍存在着两套账甚至多套账并行的问题,也充分反映出许多老板在财务管理指导思想上的混乱。

当然,内外账并行不仅在民营企业,就是在其他企业中也非常普遍,是我国企业财务管理中的普遍问题。两套账不是企业的最佳选择,是老板处理财务问题时没有办法的办法。

第六,不看账、不看报表、不懂财务分析

有一个老板对我讲:“我虽然不懂账,可也不能让会计小看俺,每个月我都让会计按时将报表交给我,看不看再说。其实我根本也不看,看也看不懂。”

很多老板不知道怎么看账、看报表,也不知道怎么解读财务报表。现代财务管理已经渗透到企业管理的各个方面,对企业的发展起着至关重要的作用,特别是企业在经营发展到一定阶段以后,老板必须掌握一些基本的财务知识,否则的话,财务出了问题,老板可能还“蒙在鼓里”,浑然不觉,失去及时发现并纠正财务问题、化解财务风险的良机。

第七,不知道怎样管理财务人员

由于财务人员是专业人士,而大多数老板不懂财务,这种差距决定了老板很难驾驭财务人员。非专业的老板怎样管理专业的财务人员,这是民营企业面临的一大难题。有些老板由于拥有对企业的所有权,往往错误地认为财务人员应该绝对服从其意志。另外一个问题是管理制度不到位,不能在关键环节上形成对财务人员的有效制约,通俗地说就是管人管不到点上,从而导致在整个财务管理中对人员管理的失控。

第八,不会借用“外脑”

企业发展壮大以后,内部现有的财务人员的素质往往达不到企业发展的要求。如果说在赚取业务利润的 过程中,企业自有的财务人员还能应付的话,那么在通过资本运作、赚取资本利润的过程中,这些人就有些不知所措了。怎么办?要学会借用外脑,请财务管理专家来解决相应的问题。有很多老板根本不重视专家的作用;有的老板虽然把外边的专家请来了,可是不知道怎么跟专家打交道,不知道如何借用专家的智慧把财务管理做得更好。

总之,老板在财务管理上存在着严重的问题,这些问题概括起来可以归纳为:老板对财务管理重要性的认识不够,缺乏科学的财务管理的指导思想,缺乏基本的财务管理知识,没有选用先进的财务管理方法,不会选拔和使用财务管理人员等等

我们提出了民营企业老板在财务管理中存在的八个问题,那么如何解决这些问题?在多年的实践中,我们从老板的视角、企业的全局思考财务问题,把财务管理和企业管理有机地结合起来,创造性地提出解决老板财务管理难题的“十六字方针”——“账前消化、账外运筹、账内规范、一账统领”。

所谓“账前消化”,主要是从时间角度抓住做账的最佳时机,解决传统做账中事后算账的弊端。传统做账都是事后算账,所有业务做完了以后才由会计算账,业务决定了开票,开票的格局决定了账目格局。为解决由此产生的问题,必须进行事前筹划,把影响账务处理的企业内部因素提前消化吸收,为财务创造良好的基础和前提,这就是我们所说的账前消化。

所谓“账外运筹”,主要是从空间的角度寻找企业做账的账外空间,解决企业账内算账的问题。在企业的财务处理过程中,就合理避税的问题而言,企业的账内空间非常有限。如何找到突破口呢?只有寻求账外空间,通过账外空间的寻找和运用,为企业营造良好的外部纳税环境,这就是我们所说的账外运筹。

账前消化和账外运筹以后的明智选择,就是账内规范。我认为,账内规范对企业来讲是一个铁律,是轻易不能动的基石和原则。因为这套账必须符合国家的有关规定,必须经得起工商、税务等各相关利益主体的监督和检查,与其被动适应,不如主动规范。

为什么要一账统领呢?企业做两套账有巨大的危害和风险,因此早在创业之初,我们就提出“高手做账只用一套”的理念,明确要靠知识、靠头脑、靠能力挣放心钱的发展战略。宁可生意不做,也不为客户做两套账。这既是对我们自己负责,也是对客户负责。这也反过来促使我们找到了“账前消化”和“账外运筹”的财务管理方法。

但是做一套账不可避免地面临着“白条”、“回扣”等问题,我们通过转化两套账的性质,把两套账变为两个账,形成两个核算主体,在两个核算主体的情况下辩证地实现了“高手做账只用一套”。

在财务管理“十六字方针”中,“一账统领”是整个过程的理想结果,“账内规范”是基本原则和要求,“账外运筹”是重要的手段和方法,“账前消化”则是前提和基础。